Gewinnfreibetrag Rechner 2026
Berechnen Sie Ihren optimalen Gewinnfreibetrag
Gewinn nach allen Betriebsausgaben einschließlich der SVS-Beiträge, aber vor Abzug des Gewinnfreibetrags. Die Ersparnis gilt für den Fall, dass daneben keine weiteren Einkünfte bestehen.
Anschaffungskosten neuer abnutzbarer Anlagegüter mit mindestens vier Jahren Nutzungsdauer oder begünstigter Wertpapiere nach § 14 Abs. 7 Z 4 EStG. Nicht begünstigt sind PKW und Kombi, gebrauchte Wirtschaftsgüter, geringwertige Wirtschaftsgüter bis 1.000 €, Luftfahrzeuge und Güter, für die eine Forschungsprämie beansprucht wird. Behaltefrist vier Jahre, taggenau 48 Monate.
Bei pauschalierter Gewinnermittlung steht nur der Grundfreibetrag zu, kein investitionsbedingter Freibetrag.
Grundfreibetrag
Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag
Steuerersparnis
Gewinnfreibetrag Staffelung 2026
| Gewinn | Freibetrag-Satz | Art |
|---|---|---|
| bis € 33.000 | 15 % | Grundfreibetrag, ohne Investition |
| € 33.000 bis € 178.000 | 13 % | Investitionsbedingter Freibetrag |
| € 178.000 bis € 353.000 | 7 % | Investitionsbedingter Freibetrag |
| € 353.000 bis € 583.000 | 4,5 % | Investitionsbedingter Freibetrag |
| Maximum: € 46.400 | ||
Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG
Der Grundfreibetrag von 15 % auf die ersten 33.000 € Gewinn, höchstens 4.950 €, steht jedem Einzelunternehmer und Mitunternehmer mit betrieblichen Einkünften zu, auch ohne Investition und auch bei pauschalierter Gewinnermittlung. Der investitionsbedingte Freibetrag für den Gewinn darüber setzt voraus, dass im selben Jahr begünstigte Wirtschaftsgüter mindestens in dieser Höhe angeschafft werden; bei Basispauschalierung oder Kleinunternehmerpauschalierung entfällt er. Begünstigte Wirtschaftsgüter müssen vier Jahre im Betrieb bleiben, sonst wird der Freibetrag nachversteuert; Wertpapiere dürfen innerhalb der Frist durch andere begünstigte Wirtschaftsgüter ersetzt werden. Die Steuerersparnis ist die Differenz der Tarifsteuer 2026 ohne und mit Freibetrag, ohne Absetzbeträge, Sonderausgaben und andere Einkünfte; sie hängt daher nicht nur vom Grenzsteuersatz ab, sondern auch davon, ob der Freibetrag eine Tarifgrenze unterschreitet. Die Steuer nach Abzug des Freibetrags zeigt der Einkommensteuerrechner.